A baixa instantânea de ativos retorna 24 horas por dia, 25 dias por semana: veja como maximizá-los para o seu negócio

O Orçamento Federal 2024/2025 chegou e os proprietários de pequenas empresas receberão com satisfação a notícia de que o esquema de baixa instantânea de ativos foi continuado por mais um exercício financeiro.

A extensão do esquema trará um suspiro de alívio aos proprietários de pequenas empresas, de acordo com David Rosenthal, da Retinue Accounting.

“Desde que foi introduzido pela primeira vez, a baixa instantânea de ativos tornou-se uma dedução inestimável para pequenas empresas e é uma ótima notícia que continuará”, disse Rosenthal. “Ao permitir que as empresas deduzam imediatamente o custo dos ativos elegíveis, oferece benefícios significativos de fluxo de caixa e incentiva as pessoas a reinvestirem nos seus negócios.”

O esquema permite que as empresas reivindiquem uma dedução fiscal imediata para o custo total dos ativos elegíveis até US$ 20.000 no ano em que forem usados ​​pela primeira vez ou instalados prontos para uso. Vejamos como funcionará o esquema para o exercício financeiro de 2024/2025.

Critérios de limite

Para se qualificar, uma empresa deve ter um faturamento agregado inferior a US$ 10 milhões para deduzir imediatamente o custo total dos ativos elegíveis até US$ 20.000. O ativo deve ser utilizado pela primeira vez ou instalado pronto para uso para fins tributáveis ​​entre 1 de julho de 2024 e 30 de junho de 2025.

Deduzindo vários ativos

O limite de US$ 20.000 se aplica por ativo, para que as pequenas empresas possam amortizar instantaneamente vários ativos, algo que devem usar em seu benefício.

“Um dos principais benefícios da baixa instantânea de ativos é que ela pode ser reivindicada várias vezes, não precisa ser limitada a um ativo”, diz Rosenthal. “Um bom exemplo seria uma cozinha comercial que exigiria a compra de uma série de itens de alto valor que atendessem aos critérios de dedução. Em vez de comprar esses novos aparelhos em uma única transação, você poderia comprá-los todos separadamente e reivindicar a baixa instantânea de ativos várias vezes.”

Ativos elegíveis e não elegíveis

Os ativos elegíveis e não elegíveis para 2024/2025 permanecerão iguais aos do exercício em curso e incluem:

• veículos (sujeitos a limites de carga e passageiros)
• maquinaria e equipamento
• computadores e laptops
• móveis e acessórios para escritório
• ferramentas e máquinas
• hardware de tecnologia (impressoras, scanners, monitores, etc.)
• painéis solares/equipamentos energeticamente eficientes
• equipamentos de cozinha (restaurantes e cafés)
• máquinas e equipamentos agrícolas
• equipamentos de fabricação.

O que você não pode reivindicar inclui:

• melhorias de capital em edifícios
• ativos que custam US$ 20.000 ou mais, ou não estão instalados e prontos para uso para uma finalidade tributável antes de 30 de junho de 2025
• ativos intangíveis
• ativos de segunda mão acima de US$ 20.000
• ativos não utilizados para fins tributáveis.

Aproveitando ao máximo a baixa instantânea de ativos

Embora a baixa instantânea de ativos possa ser uma ferramenta útil para economia de impostos, Rosenthal alerta contra os proprietários de empresas que compram ativos de que não precisam apenas para reduzir impostos.

“O esquema pode ser útil na redução de impostos, mas, para comprar esses ativos elegíveis, os proprietários de empresas precisam, em primeiro lugar, de ter dinheiro”, disse Rosenthal. “E, então, eles têm que se perguntar: meu principal objetivo é economizar impostos ou preciso preservar meu fluxo de caixa? Responder a essa pergunta pode ajudar a decidir se sua empresa pode realmente arcar com esse ativo novinho em folha.”

Outras considerações incluem o prazo para receber, instalar e usar quaisquer ativos que você pretenda reivindicar no âmbito do esquema.

“Muitas vezes vemos proprietários de empresas que desejam comprar ativos maiores, como um carro novo ou um eletrodoméstico importante para o negócio, e deduzi-los da baixa instantânea de ativos”, acrescentou. “Mas esquecem que a compra precisa ser recebida, instalada e pronta para uso antes de 30 de junho. Portanto, talvez você precise levar em consideração coisas como financiamento, lista de espera e prazos de instalação. Planeje com antecedência e não deixe suas compras para tarde.”

Precisa de alguma orientação sobre como usar a baixa instantânea de ativos para 2024/2025? Entre em contato com a Retinue Accounting para agendar sua consulta inicial gratuita.